兰考县审计局对县公路管理局 2018年度财务收支情况审计结果公告

兰考县审计局

对县公路管理局 2018年度财务收支情况

审计结果公告

（二〇一九年十二月二十六日公告）

兰审公告2019第 11号

 

根据《中华人民共和国审计法》第十九条规定，兰考县审计局成立审计组，自2019年8月12日至2019年10月16日，对兰考县公路管理局2018年度财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

（一）机构设置及人员编制情况

兰考县公路管理局位于兰考县黄河路民生大厦10-11楼,属事业单位，局机关现有干部职工39人、离退休人员工127人。设有党、政办公室、计划股、财务股、人事股、审计股、综治办和路产中心等股室。下辖兰考县路盛公路养护工程有限公司和兰考县恒通路桥工程有限公司（两公司均单独核算）。担负着全县国、省干线公路的规划、设计、建设、养护、路产管理等工作。

（二）财务收支基本情况

根据兰考县公路管理局2018年度会计资料反映：截止2018年底资产总计118965477.72元，其中：货币资金2284338.01元、财政应返还额度17806035.28元，预付账款43830404.28元，其他应收款32859859.71元、固定资产21699774.66元，无形资产485065.78元。

截止2018年底负债总计44124341.16元，其中：应付账款21953856.28元，其他应付款22170484.88元。

截止2018年底净资产为74841136.56元，其中：事业基金3357927.18元，非流动资产基金22184840.44元，专用基金2598627.92元，财政补助结转17435766.28元，非财政补助结转29263974.74元。

2018年度财政补助收入8200000元，财政补助支出36300901.72元，本年财政补助结转结余-28100901.72元，年初财政补助结转结余45567816元，本年上缴财政补助结转结余31148元，期末累计财政补助结转结余17435766.28元。

2018年度上级补助收入93820626.36元，非财政补助支出79337502.84元，本年非财政补助结转结余14483123.52元，年初非财政补助结转结余14780851.22元，期末累计非财政补助结转结余29263974.74元。

2018年度结转结余资金466997741.02元，其中：财政补助结转结余17435766.28元，非财政补助结转29263974.74元。

二、审计评价意见

    审计结果表明：兰考县公路管理局账务处理基本符合《事业单位会计准则》的规定。兰考县公路管理局2018年度会计资料真实地反映了其财务收支情况，财务收支基本遵守了有关法规，内部控制制度基本健全、执行基本有效，但也存在着列支不合规票据、应入未入固定资产、挤占项目管理费问题。

三、存在主要问题

（一）列支不合规票据40470元

兰考县公路管理局2018年度列支油费21000元、下乡补助费11970元等费用共计40470元，无附件、无清单，属不合规票据。

（二）应入未入固定资产23910元

 兰考县公路管理局2018年度项目部购买厨具一套23910元，只作事业支出，未入固定资产核算。

（三）挤占项目管理费270075.9元

兰考县公路管理局在2018度项目管理费支出中列支单位文明奖、降温费、文化活动演出费用、电费、县里抽调人员下乡补助、看病号、等费用270075.9元。均属于在项目管理费中列支其他费用，挤占项目管理费。

四、审计处理情况及建议

对审计查出的问题，兰考县审计局已依法征求县公路管理局意见，出具了审计报告，下达了审计决定书，责令该单位补充完善相关报销凭证；调整有关账项，增加固定资产。并建议县公路管理局加强财务管理，确保财务收支的真实性、合法性。

五、审计发现问题的整改情况

对这次审计发现的问题，兰考县公路管理局高度重视，并认真进行了纠正和整改。在以后的财务收支执行过程中，加强财务管理和监督，严格按照财务制度执行。加强固定资产管理，建立固定资产台账，实行明细管理，按时进行清理和核实，做到账实相符。进一步规范财务制度，严格按照资金规定的范围使用，严禁挤占项目管理费。