2013年县本级部门预算编报说明

2013年县本级部门预算编报说明

　　为做好2013年县本级预算编制工作，帮助预算单位准确、规范的完成部门预算数据填报工作，结合2013年部门预算编制要求，现就县本级部门预算编报过程的若干问题说明如下：

　　一、部门预算编制系统的变化情况

　　2013年部门预算继续使用部门预算管理系统1.0版本进行编制，该系统在原有的基础上新增单位人员信息基础资料库。

　　二、填报范围

　　县委、县政府序列部门和直属单位及所属单位中有财政拨款或有非税收入等财政资金收支的县级行政事业单位。二级机构不单独上报，应提供有关资料，由上一级主管单位负责编报。主管部门负责所属部门预算编制的协调工作，其本级预算包含在部门收支总预算之内，视同为二级预算单位一并填报。

　　三、部门预算代码

　　所有预算单位的部门预算代码由县财政局确定，部门预算代码单位不得变动。如需要新增或取消部门预算代码的，请及时与县财政局联系。

　　四、预算科目名称及代码

　　一般预算财政拨款、财政专户核拨资金、政府性基金、其他各项收入、上年结转结余等安排的支出要严格按照《2013年政府收支分类科目》规定的预算科目和代码填报。

　　一些专款安排的支出，无论安排任何项目经费，只能限制使用本科目。如由“运输管理费”安排的支出（含在职人员经费、离退休经费、住房公积金、专项支出等）均列“运输管理费”支出科目，不能使用其他预算科目。“排污费支出”、“水资源费支出”、“教育费附加安排的支出”以及从基金中安排的支出等均照此执行。

　　住房公积金统一填列2210201“住房改革支出-住房公积金”预算科目。

　　行政事业单位离退休经费统一填列“行政事业单位离退休”款下相应功能科目。

　　大学生到村任职人员工资及补贴支出统一填列“农业”款下“对高校毕业生到村任职补助”功能科目。

　　“基本建设支出类”科目仅反映县发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的支出。其他部门的基本建设支出列入本部门相应的功能科目，如：某小学的基本建设支出，要列入小学教育“2050202”预算科目。

　　五、其他要求

　　县直各部门各单位2013年部门预算填列的收支项目，按《2013年政府收支分类科目》，现行行政事业单位财务会计制度及相关的财政、财务会计制度的规定编制。

　　1、人员支出预算

　　预算人数：以2012年11月30日前编制内的在职、离休、退休和其他人员实际人数为准。

　　工资福利支出预算：工资福利支出按编制内的在职实有人员和工资、补贴标准据实核定。基本工资、津贴补贴、医疗保险、其他工资福利支出，按照2013年政府收支分类科目中支出经济分类科目所规定的范围编列。

　　对个人和家庭的补助支出预算：包括离退休经费、遗属补助、住房公积金、劳改劳教人员支出、其他对个人和家庭的补助支出等，按国家和省市有关政策规定编列。

　　代发工资项参照基础资料数据库应发项合计数及工资股提供的2012年11月份工资，进行安排预算，非代发工资单位，参照基础资料数据库应发项，按2012年11月份实际发放的工资额，全年按12个月安排预算。

　　住房公积金、医疗保险、工会费、失业保险，由财政局统一安排，并分别下达到房改办、医保中心、县工会及有关股室，单位不再安排。

　　2、项目支出预算：包括基本建设支出、社会事业发展支出、经济发展项目支出、债务项目支出、专项业务项目支出、其他项目支出等六类。具体划分为建筑物及基础设施构建、专项购置、大型修缮、专项业务、科技研究与开发、信息网络构建、大型活动、企事业单位补贴等。

　　预算单位要统筹预算内、外资金编制项目支出预算。首先通过评审中心进行评审，列入项目库，由财政局有关业务股室，按照轻重缓急提出本部门2013年需列入预算的项目支出安排意见。县财政局在审核预算中视财力情况提出部门项目支出预算建议数，报县政府审定。各部门在确定项目支出项目时，要优先安排县委、县政府已确定的项目和必须安排的支出项目，不留缺口。按照细化部门预算的要求，为适应国库集中支付的需要，支出项目需核定到具体执行单位和具体明细支出项目。按照调整支出结构的要求，一些部门和单位的项目支出必须压缩。

　　3、非税收入征收计划：各单位按前三年各项收入征收水平，结合2013年各种收支增减因素综合考虑，如收入增减变化较大，须提供相关的文字说明，不得隐瞒收入。

　　4、政府采购预算：凡属于政府采购目录范围或达到限额标准的支出项目，必须纳入政府采购预算，并分单位、分项目填报。

　　5、明确选择支付方式。为满足国库集中支付的要求，各部门在编制支出预算时，必须选择支出项目支付方式，即“直接支付”或“授权支付”。

　　六、部门预算表报送要求

　　本次印发的《兰考县行政事业单位2013年部门预算录入表》表式为行政、事业通用表式。各单位按本次印发的录入表式进行认真填制，同时填制单位版部门预算，主管部门必须按规定时间将汇总后的书面报表、电子表格，2012年11月份工资表（非代发工资单位）及相关资料报财政局分管业务股室。

　　在上报的汇总报表标注：单位名称全称、单位部门预算代码。

　　七、部门预算数据录入报表介绍

　　（一）部门预算报表种类

　　部门预算报表总体分为“项目录入表”、“数据录入报表”和“预算输出报表”三大类。

　　“项目录入表”是项目库的主要组成部分，也是今年编制部门预算变化的主要部分，设置了“淘汰”、“备选”、“纳入财政预算”三个项目状态。

　　“数据录入表”按照部门预算编制的要求，我们把部门预算业务处理过程中涉及的各种数据表格划分为六类：

　　一是收支审核表，该表由部门预算软件自动生成，不需要单位填列，只用于进行收支平衡审核，如果有审核不通过时，该项内容将以红色字体显示，当鼠标移动其上时，系统将显示出审核不通过的原因及收支差值；

　　二是单位基本情况表，它包括了单位人员、公用设备等信息数据，为计算相关支出提供基础数据，须完整填列；

　　三是收入和支出项目预算录入表，这两张表中录入的收入与支出项目数据，是部门预算编报的核心。

　　四是政府采购预算表、非税收入征收计划表，反映部门政府采购预算和非税收入征收计划情况；

　　五是新增资产配置预算表，反映2013年拟购置资产情况。

　　六是三公经费预算表（新增表格），反映2013年行政事业单位因公出国（境）、公务接待、公务用车运行与维护、公务用车购置、会议费、庆典、研讨、论坛费、用水用电用油费、通讯费。

　　数据录入报表包括：

　　录入01表：单位基本情况表

　　录入02 表：收入项目主表

　　录入03 表：非税收入征收计划录入表

　　录入04表：支出项目录入表

　　支出项目录入表（综合）

　　支出项目录入表（基本支出）

　　支出项目录入表（项目支出）

　　录入05表：行政事业单位新增资产配置预算表

　　录入06表：政府采购预算表

　　录入07表：三公经费预算表

　　因公出国（境）费用明细表

　　公务接待经费明细表

　　公务用车运行与维护费用明细表

　　公务用车购置经费明细表

　　会议费明细表

　　庆典、研讨会、论坛会费用明细表

　　用水、用电、用油经费明细表

　　通讯费明细表

　　通过对录入报表基础数据的分类检索统计，由部门预算软件自动生成满足财政预算管理需要的各种类型的部门预算输出报表及三公经费明细支出表。

　　部门预算输出报表

　　部门预算输出包括：

　　预算01表：收支预算总表

　　预算02表：收入预算总表

　　预算03表：支出预算总表（按项目）

　　预算04表：支出预算分类汇总表（按单位）

　　预算04（1）表：支出预算分类汇总表（按科目）

　　预算04（2）表：一般财政预算拨款支出预算表（按科目）

　　预算05表：一般预算财政拨款（经费拨款）支出预算表（按科目）

　　预算05（1）表：一般财政预算拨款（经费拨款）支出预算表（按单位）

　　预算06表：一般财政预算拨款（经费拨款）公用经费支出预算表

　　预算表07：专项支出预算表

　　预算08表：纳入预算政府基金收支预算表

　　预算09表：非税收入征收计划表

　　预算10表：政府采购预算表

　　预算11（1）表：单位基本情况表

　　预算11（2）表：单位基本情况表

　　预算12表：津贴补贴（经费拨款）支出明细表（按科目）

　　预算13表：行政事业单位新增资产配置预算表

　　预算14表：代发工资工资福利支出预算表

　　预算15表：罚没和缴入国库工资福利支出预算表

　　预算16表：财政专户核拨工资福利支出预算表

　　预算17表：其他各项收入公用经费支出预算表

　　预算18表：其他各项收入工资福利支出预算表

　　预算19表：财政专户核拨公用经费支出预算表

　　三公经费明细输出表包括：

　　三公经费支出预算表（按资金来源）

　　三公经费-财政拨款表

　　因公出国出境表

　　公务接待表

　　公务用车表

　　维护公务用车购置表

　　会议费庆典、研讨会、论坛会费表

　　用水、用电、用油经费表

　　通信费表

　　（二）部门预算报表录入内容

　　预算单位在部门预算编制过程中，主要是对“项目支出录入表”“数据录入表”进行处理，按照录入报表的要求完成本单位预算数据的录入工作编制本部门预算，没有设备的预算单位，要向财政局业务股室提供预算单位“项目支出录入表”、“数据录入表”，由县财政局有关业务股室进行数据录入、审核、汇总、上报等工作。

　　1、单位基础信息录入表（录入01表）

　　本表反映行政事业单位基本情况、在职在编人员、离退休人员、其他人员、学生等人员基本情况。各单位需填列的内容具体说明如下：

　　（1）单位基本情况

　　按照单位的性质、单位的规格进行填制。

　　（2）人员基本情况

　　编制人数：填列县编办核定的单位编制数。

　　实有人数：财政全供和差供单位填列的实有人数为编委、人事和财政部门共同确定的财政供给在职人数和离退休人数等。

　　学生学员数：反映各类学校的在校学生情况，按2012年11月份实有在校学生数填列。

　　犯人及劳教人数：按截至2012年11月30日的羁押犯人及劳教人数填列。

　　（3）固定资产情况：填列单位汽车、电话、电脑、专用设备等情况。

　　（4）人员经费情况及公用支出与支出表一致。

　　2、收入项目预算录入表（录入02表）

　　本表反映部门或单位2013年各项收入来源情况，功能科目按类、款、项填列。

　　收入项目类别包括：一般预算财政拨款、财政专户核拨资金、政府性基金拨款、其他各项收入、上年结转结余。

　　各单位必须将以上资金来源的有关详细信息说明填入“项目内容”，否则软件审核时将提示出错信息。

　　（1）一般预算财政拨款：填列2013年需要由县财政局安排的各项支出的预算数，包括经费拨款、缴入国库的行政事业性收费安排的拨款、罚没收入安排的拨款、上级专项及代发工资项，上级专项仅反映上级财政部门提前告知数。

　　（2）财政专户核拨资金：填列需由县财政专户核拨的资金数额。

　　（3）其他各项收入：包括上级补助收入、附属单位上缴收入、事业收入（事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，不含事业单位财政专户资金收入）、事业单位经营收入（事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入）、其他收入（行政事业单位取得的除上述规定以外的各项收入）。

　　（4）政府性基金拨款：填列2013年政府性基金拨款数。

　　（5）上年结转、结余：填列2012年结转、结余数。请各位注意，2013年预算安排时间早，财务人员一定要结合本单位收入情况，为领导提出合理化支出建议，安排12月份支出，科学测算结余、结转数额。

　　3、非税收入征收计划表（录入03表）

　　本表反映2013年部门非税收入征收计划情况。

　　填报的主要内容包括：行政事业单位依据有关法律、法规、规章、政策收取的行政事业性收费及政府性基金收入、专项收入、罚没收入和单位其他各项收入。填列本表时应注意以下事项：

　　（1）表中的“上缴上级”指按照文件规定由单位或部门直接上缴上级主管部门，不需经过财政专户核拨的收入。通过财政专户核拨单位后上缴上级的支出不在此栏反映。

　　（2）中央及省级规定的行政事业性收费、基金、罚没收入项目，各单位在填制预算时应在规定的项目范围内进行填制。

　　（3）缴入财政专户的行政事业性收费的2013年征收总计应大于或等于《收入项目预算录入表》（录入02表）中对应的财政专户核拨资金数。

　　（4）政府性基金的2013年征收总计应等于《收入项目预算录入表》（录入02表）中对应的政府性基金拨款数。

　　（5）医院收费项目列入其他各项收入，不作为财政专户核拨资金收入。

　　（6）“专项收入”栏，指新的政府收支分类科目中10302“非税收入”类“专项收入”款所确定的专项收入项目，我县主要涉及排污费收入、水资源费收入、教育费附加收入等。

　　4、支出项目预算录入表（录入04表）

　　本表反映部门2013年各项支出情况，分为基本支出项目表、项目支出项目表和政府采购表。

　　基本支出项目表包括：工资福利支出、对个人和家庭的补助支出、商品和服务支出。

　　（1）工资福利支出包括基本工资、津贴补贴、绩效工资、事业单位预增发补贴、冬季取暖费、养老保险、医疗保险、其他工资福利支出（属银行代发工资项的填入代发工资栏）等。

　　●基本工资、津贴补贴、绩效工资：按照2012年11月份人事、组织部门批准的标准编制预算。

　　●冬季取暖费：按每人每年30元安排预算。

　　●医疗保险：按基本工资的6%由财政局统一安排。

　　（2）对个人和家庭的补助包括离退休人员经费、生活补助、住房公积金、助学金、其他对家庭和个人的补助支出（属银行代发工资项的填入代发工资栏）等。

　　遗属补助：按县人事局审批的享受遗属补助人数和标准进行安排，对补助期满（子女年满十八周岁）或死亡等人员，预算不再安排。

　　事业单位预增发补贴：财政全供事业人员（义务教育阶段教师除外），在职按500元/人/月安排，退休按350元/人/月安排（地区差55元暂时保留），全年按12个月计算；差额供给人员在职167元/人/月、退休按117元/人/月安排，全年按12个月计算。

　　离退休人员公务费：全供县级400元/人/年，科级以下含科级300元/人/年。

　　离休人员特需费：按照2012年11月底实有离休人员*500元/年列入2013年部门预算，由财政局直接列入老干部局。

　　离休干部医疗费：按11月底实有离休干部人数*10000元/年+困难企业离休干部人数*9000元/年，由财政局社保股统一编制，列入医疗保险中心部门预算。

　　住房公积金：财政全供行政事业单位“住房公积金”统一安排到县房改办,各单位不再安排。

　　（3）商品和服务支出包括公用经费、工会费等。

　　公用经费

　　公用经费是行政事业单位用于日常办公、业务活动方面的经常性开支。具体包括办公费、水电费、邮电费、取暖费、车辆运行维护费、差旅费、会议费、培训费、招待费等九项开支。为科学制定公用经费定额标准，根据单位的性质，规格、职责范围及所承担职能任务的不同，将行政事业单位分成三种类型：一类单位：县四大班子及副县级各部委办；二类单位：有非税收入的科级行政事业单位；三类单位：无非税收入的科级行政事业单位。

　　一类单位公用经费：按照县委办公室、县政府办公室《关于规范县级单位公务用车及办公经费的通知》的规定，编制2013年部门预算。

　　二、三类单位公用经费

　　1. 公务用车运行费。包括车辆燃料费、运行维护费、过桥过路费、保险费等。按单位全额供给在职人员数进行核定，40人及以上单位每年按2辆车安排，40人以下单位每年按1辆车安排，二类单位每辆车按15,000元/年安排，三类单位每辆车按20,000元/年安排。没有车辆的单位，按1辆车供给，作为办公经费。

　　2. 邮电费。按固定电话1部每年6,000元；移动电话1部，每年3,000元。

　　3. 其他公务费：包括办公费、水电费、差旅费、培训费、会议费、招待费等按行政在职全供人数（含公务员参照单位）进行综合定额核定。二类单位按每年500元/人；三类单位按每年1500元/人，不足10人的单位按10人安排。

　　工会费

　　按工资总额的2%安排。财政全供行政事业单位“工会经费”统一安排到县总工会，各单位不再安排。

　　项目支出录入表

　　（1）基本建设支出仅反映县发改委集中安排的用于购置固定资产、战略性和应激性储备、土地和无形资产，以及构建基础设施、大型修缮所发生的支出。

　　（2）项目支出反映部门或单位用于县本级自身需要的项目支出和用于全县经济建设、事业发展项目支出。一般预算财政拨款安排的“临时工工资”、“房租支出”等要列入“项目支出”项目。

　　●项目支出基本情况表

　　①项目类别：按十三类填列。

　　②预算科目名称：填列《2013年政府收支分类科目》规定的支出预算科目名称。

　　③项目排序编码：按照轻重缓急排列优先次序，排序项目编码有三位数字组成，延续项目按“0××”编码，新增项目按“1××”编码。

　　④是否政府采购：填列是否列入政府采购。纳入政府采购的专项支出项目必须填列“直接支付”。

　　⑤直接支付或授权支付：按照国库集中支付的规定，填列直接支付或授权支付。

　　⑥项目申请理由和内容：必须填写支出项目的具体内容和依据各单位应详细输入项目申请理由，否则视同单位申请的一般项目，不列入优先考虑项目；项目绩效目标、项目实施计划和时间安排必须填写相关说明。

　　●项目明细表

　　此表反映项目支出的资金来源情况，分为一般预算拨款，财政专户核拨资金、其他各项收入、政府性基金拨款。

　　该表要明细项目各项支出，如人大会议安排50万元，假设租赁费10万元，代表用餐费35万元，各项办公费5万元等等，一定在部门预算列实、列细。是提前告知数的一定要在“上级专项”栏中反映，是上年结转的项目在“上年结转”相对应栏中填列，是上年结余安排的项目，要在“上年结余”相对应的栏中填列

　　项目支出表，需在“项目管理”菜单下“项目管理数据录入”及“项目综合处理”中，通过审核处理，经过项目状态转换直接纳入预算管理，然后直接生成项目支出表。

　　5.县级行政事业单位资产购置管理表（录入05表）

　　为细化预算编制，实现资产管理与预算管理的有机结合，行政事业单位在编制2013年部门预算时，填报《县级行政事业单位新增资产配置预算录入表》报财政部门审核，审核同意后方可列入部门预算安排资金和实行政府采购，填制时在项目库中反映，由系统进行选择录入。

　　6.政府采购表（录入06表）：反映行政事业单位政府采购项目支出预算情况。

　　（1）采购项目：指单位支出项目录入表中己作政府采购标志的项目名称的明细项目。

　　（2）采购目录：按政府采购目录表所列项目填列。

　　（3）数量：指该政府采购项目需采购的数量。

　　（4）资金来源：填列行政事业单位政府采购项目支出的资金来源情况。

　　三公经费表（录入07表）

　　三公经费主要是指公务接待费、公务用车及运行费、因公出国（境）等费用，需要填制：因公出国（境）明细表、公务接待明细表、公务用车运行与维护明细表、公务用车购置明细表、会议费明细表、庆典、研讨会、论坛会费用明细表、用水、用电、用油费用明细表、通讯费明细表，本套报表金额不得大于基本支出表相关项目金额。

　　●因公出国（境）明细表：填报组团名称、出访人数、出访地点、出访天数、出访任务及资金来源。

　　●公务接待明细表：填报接待事由、接待人数、接待天数、人均接待标准及资金来源。

　　●公务用车与维护明细表：填报公务用车租赁费、燃料费、维修费、保险费、过路过桥费等及资金来源。

　　●公务用车购置明细表：填报交通工具名称、型号、排气量、公务用车类型、购置数量等及资金来源。

　　●会议费明细表：填报会议事由、会议地点、参会人数、参会天数等及资金来源。

　　●庆典、研讨、论坛费用明细表：填报会议事由、会议地点、参会人数、参会天数等及资金来源。

　　●用水、用电、用油费用明细表：填报标准、数量及资金来源。

　　●通讯费明细表：填报标准、人数及资金来源。

　　（三）利用软件处理预算数据说明

　　各部门（单位）应根据县财政局印发的部门预算输入表样，对所属单位布置，填列并计算平衡，做好工作草表，报财政局有关业务股室，生成本单位部门预算。

　　八、部门预算报表平衡审核关系（已在表中定制）